Этим материалом компания Oracle Capital Group открывает цикл обзоров о практических вопросах, решаемых мультисемейными офисами для своих клиентов. Первой темой Светлана Рябоконь решила выбрать частные семейные фонды.
За последние годы изменился фокус вопросов, которые задают состоятельные российские клиенты, все больше заботящиеся о сохранении существующего благосостояния, нежели о его приумножении. Частный семейный фонд – это гибкий и эффективный инструмент, помогающий клиенту урегулировать сразу четыре спектра вопросов: предоставить комплексную защиту международных активов, оптимизировать налогообложение, обеспечить конфиденциальность информации и грамотно передать благосостояние от одного поколения к другому.
Структура, о которой мы ведем речь, – это юридическое лицо, а траст представляет собой договорные отношения, что не всегда отвечает параметрам надежности для человека, действующего в континентальной системе права.
Рассмотреть практические аспекты создания семейного фонда можно на конкретном примере. Хочу оговориться: ситуация вымышленная и любое сходство с реальными лицами случайно.
Итак, Виктор, житель Нижнего Тагила, является владельцем успешного семейного бизнеса и акций Нижнетагильского металлургического комбината. У Виктора есть квартира в историческом центре Москвы, дом в Испании, где проживают бывшая жена и дети от первого брака. В Англии учится сын от второго брака. Для него и второй жены бизнесмен планирует купить дом в престижном районе Лондона. Кроме семьи Виктор уделяет время встречам с дамой сердца, что создает угрозу второму браку. К нам он обратился с целью решения следующих проблем:
* выработка оптимального механизма защиты своего бизнеса в России;
* обеспечение конфиденциальности информации, связанной с активами за рубежом;
* передача активов в наследство детям и лицам, не являющимся наследниками по закону;
* защита собственных финансовых интересов на случай развода, особенно если развод будет в Великобритании;
* минимизация налогов, связанных с владением активами.
Мы порекомендовали Виктору создать частный семейный фонд. Для этого необходимо определить, какие активы будут в фонде и как они будут структурированы с учетом юрисдикции их нахождения и налогового законодательства страны проживания бенефициаров.
Некоторые клиенты, желая сэкономить, не обращаются за квалифицированной помощью и создают структуру, не предоставляющую защиты. Однако нельзя купить Ferrari по цене «Запорожца», потому что в итоге у вас будет ненадежный и неэффективный механизм.
Важно отметить, что обстоятельства клиента могут меняться: увеличится состав семьи, появятся новые активы, дети переедут в США и станут там налоговыми резидентами. Поэтому стоит прописать, как доверительные управляющие фонда должны реагировать на изменения.
Рекомендую выработать четкий алгоритм работы с доверительными управляющими, процедуру их замены и контроля их действий. Например, назначить протектора и обеспечить его преемственность.
Учредитель сам определяет бенефициаров фонда. Семейный фонд помогает учредителю уйти от обязательного наследования и самостоятельно определить, кого и при достижении каких условий учредитель хочет видеть наследниками.
Так, если у Виктора родится сын вне брака и Виктор введет его в число бенефициаров, у ребенка появятся права на наследство. Права бенефициаров оговариваются учредителем фонда в письме пожелании – документе, похожем на завещание, где учредитель прописывает, что будет происходить с активами фонда как при его жизни, так и после его смерти.
Некоторые клиенты ошибочно полагают, что частный семейный фонд – это офшорная компания, которую дешево можно заказать в Интернете. Это сложный продукт, создаваемый индивидуально. Создание фонда для Виктора заняло чуть больше месяца. Будучи специалистами в нескольких юрисдикциях, мы объединили знания российской специфики и правил ведения бизнеса на Западе. В результате Виктор остался доволен, его дети и жены тоже будут удовлетворены, приобретая права на активы без существенных временных, финансовых и эмоциональных затрат.
