По данным ФНС, в 2024 году количество дел о нарушениях валютного законодательства выросло на 70% по сравнению с 2023-м. Наиболее распространенными нарушениями стали, в частности, незаконные валютные операции и несвоевременная подача отчетности по иностранным счетам, следует из комментариев УФНС России по Московской области. Из-за этого у многих законопослушных владельцев зарубежных счетов возникает вопрос: какие действия точно приведут к штрафам, а какие останутся в правовом поле? Разбираем ключевые проблемы и способы их решения.

Главное правило: будьте осторожны с юрисдикциями из черного списка

Проблема: начиная с 2025 года страны ЕС были исключены из перечня государств, обеспечивающих автоматический обмен финансовой информацией с РФ. Швейцария была исключена из этого перечня еще в 2022 году. Зачисления от нерезидентов на банковские счета в этих странах (кроме исключений, прямо предусмотренных законом) могут привести к штрафу в размере от 20 до 40% от суммы операции. Возможные пути решения:

• Использование счетов в странах ЕАЭС или государствах, которые продолжают обеспечивать автоматический обмен финансовой информацией1 (полный список – в таблице). Граждане РФ могут зачислять денежные средства на такие счета практически без ограничений. Важно помнить, что запрещено зачислять на иностранные счета иностранную валюту, если источником происхождения денежных средств являются дивиденды/прибыль российских обществ. Данный запрет действует независимо от того, в какой стране открыт счет, на который зачисляются денежные средства.
• Зачисление денежных средств на банковские счета в необменивающихся странах допустимо только по разрешенным основаниям: переводы между своими счетами, конверсия средств, уже находящихся на зарубежном счете, проценты по классическим депозитам, зарплата от иностранных работодателей при определенных условиях, переводы между супругами и близкими родственниками и так далее. Перечень разрешенных оснований приведен в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и является закрытым.

Когда не применяются ограничения на зачисление денежных средств на иностранные счета?

Если вы гражданин РФ, который проживает за пределами РФ свыше 183 дней в году, или владелец небанковских счетов, например брокерских, счетов доверительного управления и так далее. Важно учитывать, что для распоряжения денежными средствами вне брокерских отношений или отношений по доверительному управлению их нужно будет вывести с брокерского счета / счета ДУ и зачислить на обычный банковский счет, где уже могут действовать ограничения.

Важно: запрет на зачисление валюты, полученной в виде дивидендов от российских обществ, действует даже в этих случаях – то есть даже если вы живете за рубежом или хотите зачислить дивиденды на небанковские счета.

Как разморозить активы в Европе и ничего не нарушить в России?

Одним из условий для получения лицензии на разморозку европейских активов (ценных бумаг и денежных средств), вероятнее всего, будет обязанность зачислить данные активы на европейские счета.

При этом важно учитывать ограничения, установленные российским законодательством:

• ограничения на сделки с ценными бумагами (необходимость получать разрешение Правительственной комиссии). Разрешения не потребуется, если разморозка ценных бумаг не повлечет перехода права собственности на бумаги. Кроме того, если иностранные ценные бумаги продаются/покупаются за рубежом с одновременным проведением расчетов по раскрытым иностранным счетам, разрешение Правительственной комиссии запрашивать не нужно;
• ограничения на зачисления денежных средств на иностранные счета. На практике собственники часто сталкиваются с тем, что европейские финансовые институты готовы зачислить размороженные денежные средства только на европейские счета, что может нарушить российское валютное регулирование. В этом случае можно попробовать договориться с финансовым институтом о зачислении денежных средств на счет в третьей юрисдикции, которая обес­печивает автоматический обмен. Если же и это невозможно, то следует помнить, что в КоАПе есть правило, согласно которому при перечислении полной суммы незаконного зачисления на счет в России в течение 45 дней административная ответственность не наступит.

Другие частые нарушения валютного законодательства, встречающиеся на практике:

• неподача / несвоевременная или неправильная подача уведомлений и отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по иностранным счетам;
• совершение валютных операций между резидентами: по общему правилу, передача иностранной валюты и валютных ценностей (включая акции иностранных компаний) запрещена за рядом исключений, например передача иностранных акций между близкими родственниками;
• нарушение контрсанкционного регулирования: выдача валютных займов иностранным компаниям, оплата уставного капитала с превышением порога в 15 млн руб­лей и так далее.

Начиная с 2022 года контрсанкционные ограничения претерпевали существенные изменения, поэтому важно знать, какие именно правила и пороги применялись в момент совершения конкретной операции.

Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией

При этом среди запросов от российских владельцев зарубежных счетов на консультационное сопровождение лидируют: консультирование по процедуре разблокировки активов, разъяснение правил и процедур, связанных с международными расчетами, включая особенности и ограничения работы с контрагентами из стран, включенных в список недружественных государств, вопросы открытия и закрытия зарубежных счетов, а также соблюдения требований законодательства при их использовании. С этого года мы запустили специальный сервис Smart consult для физических лиц, который позволяет получить консультацию по данным вопросам без посещения офиса и в короткие сроки, что особенно важно в условиях быстро меняющегося законодательства.

Выводы и рекомендации

В текущих условиях российским владельцам зарубежных счетов приходится балансировать между необходимостью сохранить доступ к своим активам и риском нарушить законодательство.

Ключевые правила безопасности:

• Тщательно проверяйте статус страны, где открыт счет, и сверяйте операции с разрешенным перечнем.
• Соблюдайте сроки подачи отчетности.
• Отслеживайте изменения законодательства и правоприменительной практики, анализируйте сложные случаи и крупные операции.