Виктория Дергунова – о юрисдикционных особенностях структурирования.
Виктория Дергунова, партнер коллегии адвокатов «Монастырский, Зюба, Степанов & Партнеры», адвокат, медиатор, кандидат юридических наук
В своей предыдущей статье в WEALTH Navigator, размышляя о том, почему система структурирования состояний дает сбой на сложных траекториях, я лишь вскользь упомянула про юрисдикционные риски. Можно безупречно организовать учет активов и владение капиталом во всех странах их концентрации, выстроить идеальную систему управления бизнес-активами в моменте и тщательно спланировать передачу благосостояния наследникам с учетом особенностей местного законодательства. Но все усилия теряют смысл, если не решен фундаментальный вопрос доступа к имуществу в зависимости от места открытия наследства, последнего постоянного (основного) места жительства и намерений наследодателя, центра жизненных интересов семьи, миграционного статуса.
Самое простое решение как будто бы лежит на поверхности – не хранить ничего в странах недружественных, переместив все или в Россию, или в страны дружественные. На деле процессы разблокировки ценных бумаг могут занимать месяцы. Недвижимость в принципе не является транспортабельным активом. Редомициляция зарубежных компаний может вызвать серьезные налоговые издержки, разрушить выстроенные процессы и партнерские связи. Да и не во всех странах это в принципе возможно из-за санкционных ограничений. В результате попавшие под санкции собственники вынуждены продавать зарубежные активы, как правило, с большим дисконтом. Есть и такие, кто предпочитает стратегию невмешательства – оставить все как есть в надежде на то, что ситуация нормализуется. В результате решением этих проблем вынуждены заниматься наследники. У них, как правило, нет информации о зарубежных активах и структурах. А если и есть, то может не быть ресурсов и возможности пройти все необходимые процедуры для оформления прав на активы и их фактического получения (в том числе KYC за себя и родителей, восстановление истории формирования состояния и источников приобретения активов). Это оборачивается утратой капитала в иностранных юрисдикциях.
Проработка решений базируется на комплексном подходе: не только оценке вероятных финансовых и юридических рисков, создании защитных структур и систем владения, управления и передачи благосостояния, но и на миграционном планировании, обеспечивающем доступ как к зарубежному имуществу, так и инструментам иностранного контура.
Год назад мой коллега Евгений Мастерских, руководитель российского представительства DH Private Clients, в цикле статей на страницах WEALTH Navigator убедительно раскрыл этот тезис на примере доступа к зарубежному банковскому счету. Он писал: «Европа на официальном уровне ограничила нашим соотечественникам право иметь/открывать счета, если у них нет гражданства или резидентства в ЕС. Наличие ВНЖ в этой ситуации может помочь. С учетом того, что легальных вариантов оформления россиянами европейского гражданства не осталось, речь идет только о ВНЖ и ПМЖ. Тот же самый принцип распространяется и на разблокировку активов. Европейские банки прекратили контакты с владельцами счетов не только с российскими паспортами, но и ВНЖ Монако, Лихтенштейна, Андорры и даже Швейцарии, то есть стран, которые не входят в состав ЕС. Счета вновь начинали обслуживать, а активы деблокировали после того, как такой клиент приобретал резидентский статус. В европейских нормативных документах вполне однозначно написано, что блокировать средства россиянина с ВНЖ или гражданством одной из стран ЕС незаконно».
Сегодня миграционный статус стал ключом к сохранению контроля над зарубежными активами. Наличие ВНЖ или ПМЖ страны Евросоюза существенно упрощает доступ к ним, что особенно актуально не только в связи с принятием новых правил выдачи виз. Европейские санкционные ограничения не позволяют получить доступ к счетам, на которых находится более 100 тыс. евро, а также ограничивают российских граждан в совершении ряда сделок и получении услуг. Однако наличие резидентства Евросоюза (ВНЖ или ПМЖ) помогает в решении этой проблемы.
При миграционном планировании не стоит фокусироваться исключительно на текущих потребностях. Важны долгосрочные стратегии, направленные не на решение одной задачи в моменте (путешествия, открытие банковского счета за рубежом, разблокировка активов или учеба детей), а на достижение максимального количества целей в самых разных сферах на несколько лет вперед. Зачастую речь идет о передаче гражданства и прав на проживание в той или иной стране «по наследству», чтобы митигировать возможные юрисдикционные риски для семьи. Алгоритмы действий, стоимость процедуры и сроки ее реализации зависят от ответа на два фундаментальных вопроса: какие задачи намерен решить человек, оформляя ВНЖ/ПМЖ или гражданство другой страны, и какие у него для этого имеются ограничения и возможности?
