Авторская колонка продолжает рассуждения управляющего партнера Alpine Tax Сергея Герасимова в материале «Сейф под ключ: зачем нужны личные фонды в ОАЭ» (WEALTH Navigator, ноябрь 2024 года)

В своем романе «Титан» 1914 года Теодор Драйзер писал: «Есть, быть может, своеобразное, хотя и жестокое очарование в том, что никому и никогда не было дано предусмотреть все подводные течения и рифы, отклоняющие от намеченного пути нашу ладью, предугадать, куда повернет капризный ветер удачи – надует ли он наши паруса или оставит их безжизненно плескаться на мачтах». Невольно мы избегаем огромного количества неприятных тем:

• Что произойдет после моей смерти?
  • Составил ли я завещание для распоряжения активами?
  • Будут ли члены моей семьи под присмотром и обеспечены?
  • Получит ли каждый из членов семьи то, что я желал бы им передать?
  • Может ли возникнуть семейный спор?
  • Придет ли мой бизнес в упадок или продолжит развиваться?
  • Что будет с активами, расположенными за рубежом? Будет ли часть моих активов подлежать обложению налогом на наследство?
  • Кому я могу доверить управление активами и осуществление присмотра за членами семьи?
• Что будет, если мы разведемся?
• Что будет с моей женой, детьми и родителями, если меня арестуют и я проведу много лет в местах лишения свободы?
• Внезапная болезнь и потеря трудоспособности, а иногда и дееспособности.
• Действия, угрожающие бизнесу, споры с бизнес-­партнерами.
• Репутация семьи и бизнеса.
• Колебания политической ситуации.
• Никто не обладает достаточными знаниями для управления моими активами в мое отсутствие.

Если что-либо из вышеперечисленного имеет отношение к вашей ситуации, мы твердо убеждены в необходимости разработать план. Он должен учитывать потенциальные риски, с которыми вы можете столкнуться в любое время, и гарантировать надлежащее ведение ваших дел в течение вашей жизни и в случае вашей смерти.

Вероятно, вы являетесь обладателем значительного состояния, включающего разнообразные активы, как недвижимое, так и движимое имущество, инвестиции в финансовые активы, золото. Скорее всего, у вас есть или вы рассматриваете возможность покупки для себя самолетов и морских судов, предметов искусства, домов, дорогих автомобилей, которые будут представлять значительную ценность и использоваться в различных юрисдикциях.

Однако все ваши активы принадлежат вам лично или учитываются в компаниях, которыми владеете именно вы. Поэтому они остаются в вашей собственности и находятся под постоянным риском в связи с указанными выше жизненными обстоятельствами.

Фонд на доверии

Этого можно избежать, если активы будут входить в состав личного фонда.

Ключевым преимуществом использования такой структуры в Dubai International Financial Center (DIFC) в ОАЭ становится защита активов за счет их выведения из вашей собственности и передачи в распоряжение профес­сионального доверительного собственника, располагающегося в сверхнадежной юрисдикции.

Личный фонд – это специальный тип юридического лица, у которого нет акционеров. Именно эта конструкция создает механизм юридической защиты активов, который и обеспечивает спрос на такие фонды.

Многие из наших клиентов на протяжении длительного времени используют активы, принадлежащие фондам, вместо того чтобы владеть этими активами лично.

Доверительная собственность может существовать на протяжении столетий. Она важный элемент поддержания эффективной структуры активов, способной обеспечивать несколько поколений.

Стоит перечислить главные преимущества такого структурирования активов:

• Личный фонд позволяет определить всю вашу имущественную массу.
• Является гибким инструментом, который может адаптироваться к изменениям обстоятельств, будь то личные/семейные, деловые, политические, финансовые и так далее.
• Защищает ваши активы.
• Позволяет избежать семейных споров.
• Позволяет сохранить ваш бизнес.
• Обеспечивает интересы нынешнего и будущих поколений.
• Создает ваше наследие.
• Позволяет избежать сложных и длительных процедур по оформлению завещания или ненужной огласки состава вашего имущества.
• Позволяет минимизировать международные налоги и налоги на наследство.
• Предоставляет инструмент, с помощью которого состояние может быть инвестировано и использовано на благо семьи, вашего наследия, в благотворительных целях и так далее.

Как обеспечить наследников

Этим списком дело не ограничивается. Его продолжает вопрос обеспечения семьи, что может быть очень эмо­циональной темой, поскольку требует рассмотрения различных жизненных сценариев. Вот несколько дополнительных моментов, о которых стоит подумать заранее:

• Следует ли учитывать третьих лиц? Например, братьев, сестер, родителей, лиц, не являющихся членами семьи?
• Должен ли доверительный собственник в случае вашей смерти учитывать мнение пережившей супруги, если дети не достигли совершеннолетия (18 лет) или возраста 25 лет?
• Должен ли доверительный собственник учитывать мнение какой-либо другой стороны при наличии пережившей супруги или в случае ее смерти?
• Должна ли бывшая жена остаться бенефициаром в случае развода? А если она снова выйдет замуж?
• Обеспечение детей:
  • Доверительная собственность может быть гибкой с точки зрения обеспечения детей различными способами с учетом любых обстоятельств, с которыми сталкивается каждый из них.
  • Активы не принято распределять в зависимости от возраста, за исключением случаев крайней необходимости.

Мы упоминаем это исключительно потому, что большинство клиентов используют доверительную собственность не только для удовлетворения своих потребностей, но и зачас­тую для будущих поколений. Актив можно легко подарить напрямую. Но доверительная собственность позволяет сохранить и защитить активы, чтобы ими могли пользоваться дети. В связи с этим:

• Следует учитывать, что любые активы, переданные ребенку, станут его собственностью и будут подвержены всем рискам, о которых говорилось ранее.
• Подумайте, как наилучшим образом распределить активы. Активы можно подарить, одолжить или просто пользоваться ими, в то время как они находятся в собственности доверительного собственника.
• Часто бывает так, что активы передаются во временное пользование, когда бенефициар вступает в брак. В случае развода бывший супруг не сможет предъявить никаких требований, и активы могут быть возвращены в состав доверительной собственности для дальнейшего использования бенефициаром.
• Идеальным примером является финансирование недвижимости (это то, что я бы сделал для своих собственных детей вместо дарения напрямую, когда бывший супруг имеет право на 50%). Если сын/дочь (или доверительный собственник в его отсутствие) в какой-то момент в будущем убедится в прочности отношений, заем можно отменить.

За 20 лет работы мы были свидетелями нескольких по-настоящему катастрофических ситуаций, многих из которых можно было бы очень легко избежать, если бы мы составили подходящие планы (алгоритмы) и использовали бы личные фонды.

Помните, что любой оформленный на вас актив совершенно точно будет обнаружен и передан исполнителю завещания. Даже акции офшорных компаний, банковские счета, в общем, все, чем вы владеете лично, окажется под пристальным вниманием исполнителя и общественности в любой стране.

Поэтому если ваша цель – обеспечить будущие поколения, как можно раньше подумайте о том, чтобы выделить активы из вашей собственности. Лучший инструмент для этого – личные фонды.