На этой неделе глава немецкого МИД сообщил о подготовке новых санкций ЕС против России. Для Евгения Мастерских, генерального директора DH Private Clients Russia, это повод вернуться к другому решению Германии: с 2027 года страна полностью приостанавливает налоговое соглашение с Россией.
Событие недели
С 1 января 2027 года Германия полностью приостанавливает действие соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией.
Россия частично приостановила СОИДН с 39 государствами еще в 2023 году. Но соглашения продолжили действовать в части статей. В случае Германии сохранились, в частности, положения об устранении двойного налогообложения, взаимосогласительной процедуре и обмене налоговой информацией.
Теперь Германия приостанавливает соглашение целиком.
Почему это важно?
Для налогоплательщиков многое изменилось еще раньше. После решения России в 2023 году перестали действовать основные положения СОИДН, которые определяли, какая из двух стран вправе облагать налогом тот или иной доход. А с 2024 года Германия применяет к России свое законодательство о некооперативных налоговых юрисдикциях.
С 2027 года перестанут действовать и положения, которые Россия сохранила. В их числе – механизм устранения двойного налогообложения и взаимосогласительная процедура, позволяющая налоговым органам двух стран разбирать спорные случаи.
Есть важный нюанс с обменом информацией. Автоматического обмена финансовой информацией между Россией и Германией уже нет. Но статья 26 СОИДН предусматривала обмен налоговой информацией по запросу. После решения России 2023 года она продолжала действовать. С 2027 года не будет и этой договорной основы.
Что именно изменится для конкретного владельца капитала, зависит от налогового резидентства, вида дохода и структуры владения.
Какой долгосрочный тренд это отражает?
Германия не первая пошла дальше российской частичной приостановки СОИДН. Некоторые страны уже полностью приостановили или прекратили действие своих соглашений с Россией (например, российско-литовское СОИДН перестало действовать с начала 2026 года). В 2023 году Россия частично приостановила СОИДН сразу с 39 государствами. Чем больше из них ответят полной приостановкой или прекращением соглашений, тем меньше останется договорных инструментов для решения трансграничных налоговых вопросов.
Какие выводы стоит сделать владельцам капитала?
Тем, у кого есть активы, бизнес или источники дохода в Германии, до 1 января 2027 года стоит разобраться, какие положения СОИДН они используют сейчас и что изменится после его полной приостановки. Речь не только о ставках налогов, но и об устранении двойного налогообложения и разрешении споров между налоговыми органами.
Следить стоит и за другими странами. Для владельца капитала с активами и доходами в нескольких европейских юрисдикциях значение имеет уже не только решение Германии, а то, продолжится ли цепочка приостановок и денонсаций СОИДН.
Финтех-гигант решил потеснить классические институты в борьбе за состоятельных клиентов. Как пишет Financial Times, к 2027 году Revolut планирует запустить в Великобритании полноценный private banking. Планируемый порог входа, по данным Bloomberg, £500 тысяч. Для Мейфэра сумма откровенно комичная. В старом добром Coutts, недавно поднявшем планку, с вами не станут любезничать, если…
На этой неделе ушли из жизни как минимум три знаменитые фигуры мира искусства и одна — мира бизнеса. Последнему, не самому известному из этой четвёрки, но самому богатому, посвящён «Взгляд недели» Анастасии Полетаевой, адвоката адвокатской конторы «Аснис и партнёры». Событие недели На 90-м году скончался Клаус-Михаэль Кюне — бизнесмен, филантроп,…
Пока Уолл-стрит собирает сотни миллиардов долларов на расширение AI-инфраструктуры, Билл Гейтс предлагает готовиться к налогам на ИИ и роботов. В сегодняшнем эссе A Turbulent AI Era and Critical Choices to Make Гейтс пишет, что ИИ может нарушить привычный баланс между трудом и капиталом. Технологические революции прошлого уничтожали одни профессии и…
